5113
Classe 5
Effets à encaisser ou à l'encaissement
Trésorerie
Ce compte enregistre les effets de commerce échus (dont l’échéance est arrivée) non encore encaissés et les effets de commerce échus, présentés à la banque pour être encaissés.
Le compte « 51131. Effets échus à encaisser » est débité par le crédit du compte « 3425. Clients - effets à recevoir », pour constater les effets arrivés à leur échéance et en attente d’encaissement.
Le compte « 51132. Effets échus à l’encaissement » est débité par le crédit du compte « 51131. Effets échus à encaisser », pour constater la présentation de l’effet de commerce à la banque pour l’encaisser.
Le compte « 51132. Effets échus à l’encaissement » est crédité par le débit des comptes :
- « 5141. Banques (soldes débiteurs) » pour constater l’encaissement du ou des effets présentés à l’encaissement précédemment.
- « 6147. Services bancaires » pour constater les commissions payées à la banque.
- « 34552. Etat, T.V.A. récupérable sur charges » pour constater la TVA payée sur les commissions de la banque.
Sous-comptes 2
| Code | Libellé |
|---|---|
| 51131 | Effets échus à encaisser |
| 51132 | Effets à l'encaissement |