Chèques à encaisser ou à l'encaissement
Trésorerie
Ce compte enregistre les chèques en portefeuille de l’entreprise ainsi que les chèques que cette dernière les a transmis à la banque pour les encaisser (toucher leur valeur).
Le compte « 51111. Chèques en portefeuille » est débité par le crédit d’un compte de produit ou d’un compte de créance réglé(e) par chèque bancaire, pour constater l’entrée de chèques bancaires au portefeuille de l’entreprise.
Le compte « 51112. Chèques à l’encaissement » est débité par le crédit du compte « 51111. Chèques en portefeuille » pour constater la transmission du ou des chèques, qui étaient en portefeuille de l’entreprise, à la banque pour les encaisser.
Le compte « 51112. Chèques à l’encaissement » est crédité par le débit des comptes :
- « 5141. Banques (soldes débiteurs) » pour constater l’encaissement du ou des chèques bancaires.
- « 6147. Services bancaires » pour constater les commissions payées à la banque.
- « 34552. Etat, T.V.A. récupérable sur charges » pour constater la TVA payée sur les commissions de la banque.
Sous-comptes 2
| Code | Libellé |
|---|---|
| 51111 | Chèques en portefeuille |
| 51112 | Chèques à l'encaissement |