Crédits d'escompte

Ce compte enregistre les encaissements anticipés auprès des banques, des valeurs nominales des effets de commerces non encore échus en possession d’une entreprise.

Le compte « 5520. Crédits d’escompte » est crédité, lors de la réception du bordereau d’escompte, par le débit des comptes :

• « 5141. Banques (soldes débiteurs) » pour constater l’encaissement de la valeur nette de l’effet de commerce escompté.

  Valeur nette = Valeur nominale – (Services bancaires + Commissions + TVA)

• « 6127. Services bancaires » pour constater les frais des services bancaires.
• « 6311. Intérêts des emprunts et dettes » pour constater les commissions de la banque.
• « 34552. Etat TVA récupérable sur charges » pour constater la TVA récupérable payée sur les frais des services bancaires et sur les commissions.

En l’absence d’une faute de paiement par le tiré, le compte « 5520. Crédits d’escompte » est débité, à l’arrivé de l’échéance de l’effet escompté, par le crédit du compte « 3425. Clients – effets à recevoir », pour constater le remboursement du crédit.